受托代理業(yè)務(wù)核算
核算時(shí)設(shè)置“受托代理資產(chǎn)”和“受托代理負(fù)債”科目。
(1)收到受托代理資產(chǎn)為非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)
借：受托代理資產(chǎn)
貸：受托代理負(fù)債
其中，受托代理資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定：如果委托方提供了有關(guān)憑據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照憑據(jù)上標(biāo)明的金額作為入賬價(jià)值;如果標(biāo)明的金額與受托代理資產(chǎn)的公允價(jià)值相差較大，受托代理資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值作為入賬價(jià)值;如果委托方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，受托代理資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。
在轉(zhuǎn)贈(zèng)或者轉(zhuǎn)出受托代理資產(chǎn)時(shí)：
借：受托代理負(fù)債
貸：受托代理資產(chǎn)
(2)收到的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金時(shí)
借：現(xiàn)金——受托代理資產(chǎn)
銀行存款——受托代理資產(chǎn)
其他貨幣資金——受托代理資產(chǎn)
貸：受托代理負(fù)債
在轉(zhuǎn)贈(zèng)或者轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：受托代理負(fù)債
貸：現(xiàn)金——受托代理資產(chǎn)
銀行存款——受托代理資產(chǎn)
其他貨幣資金——受托代理資產(chǎn)
以上是小編整理“2022MPAcc考研備考：受托代理業(yè)務(wù)核算”的全部?jī)?nèi)容，希望對(duì)各位小伙伴們有所幫助，更多考研擇校擇專(zhuān)業(yè)信息盡在本欄目！
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